Qué es y cómo hacer una declaración rectificativa de IVA

Como empresario uno de los impuestos más importantes que tendrás que declarar es el IVA, pero ¿qué ocurre si cometes un error que te perjudica?. En este post te contamos en qué consiste y para qué sirve la declaración rectificativa de IVA y qué pasos seguir para hacerla.

No obstante, debes tener en cuenta que este procedimiento que te explicamos será aplicable para las liquidaciones correspondientes a períodos anteriores a septiembre de 2024, ya que para períodos posteriores a este el BOE del día 5 de agosto de 2024 publica la Orden HAC/819/2024, de 30 de julio, por la que se modifica la Orden EHA/3786/2008, de 29 de diciembre, por la que se aprueban el modelo 303 Impuesto sobre el Valor Añadido, Autoliquidación, poniendo fin al actual sistema dual de autoliquidación. 

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¿Qué es la declaración rectificativa de IVA? 

La declaración rectificativa de IVA es un documento que permite corregir errores cometidos en las declaraciones de IVA anteriores. Se presenta para casos en los que se haya pagado de más y no supone ningún recargo. Si el error afecta a la Agencia Tributaria se debe presentar una declaración complementaria y te podrían imponer un recargo de entre un 5% y un 20%. 

La solicitud de rectificación se puede presentar a través de Internet en la página web de la Agencia Tributaria.  

¿Cómo se hace una declaración rectificativa de IVA? 

Lo primero que debes saber es que podrás presentarla desde el día siguiente al que presentes la declaración inicial que contiene el error y tienes un plazo de cuatro años. Puede ser que presentes la declaración y te des cuenta de que hay gastos que no has incluido, y que modifiquen la cifra a pagar, de forma que el importe sea menor (es decir, es un error que te favorece), a continuación especificaremos el procedimiento a seguir.

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Para hacer una declaración rectificativa de IVA deberás seguir una serie de pasos para asegurar que la corrección se realice de manera adecuada. Son los siguientes:  

1. Elabora un escrito de solicitud de rectificación de la autoliquidación del IVA a la que tendrás que adjuntar el modelo 303 erróneo. En el escrito deberá figurar:  
   • La fecha de presentación del modelo 303 a rectificar.  
   • Ejercicio al que corresponde el modelo.  
   • Medio de presentación.  
   • Número de registro de presentación y número CSV.  
   • Número de justificante de la declaración.  
   • Explicación del error.  
   • Cuota e importe a devolver. 
   • Número de cuenta en el que se tendrá que hacer la devolución.  
2. Presentación. El escrito de la declaración rectificativa se puede presentar de forma telemática a través de la sede electrónica de la Agencia Tributaria. 

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Consejos para evitar errores en la declaración de IVA 

Aunque se pueden rectificar los errores que cometas en la declaración, lo adecuado es evitarlos para no tener que presentar una declaración complementaria o rectificativa de IVA. Para reducir o eliminar errores puedes seguir los siguientes pasos:  

• Revisa las facturas que recibas y que elabores cada mes para verificar que están completas y bien hechas.  

• Mantente actualizado para conocer las novedades legales que se publiquen y que afecten al IVA.  

• Utiliza un software de contabilidad que te ayudará a automatizar la facturación y evitar errores en las declaraciones de IVA.  

• Cuenta con la ayuda de asesores expertos. Consulta con los profesionales de Enley expertos en materia fiscal para resolver dudas y asegurar el cumplimiento normativo. 

En definitiva, es importante presentar correctamente tus declaraciones de impuestos y presentar una declaración complementaria o rectificativa si hay algún error, para evitar sanciones y recargos que puedan afectar a la liquidez de tu empresa.